一、现金盘盈盘亏的处置

　　(一)现金盘盈

　　1.发觉时，借：库存现金

　　贷：待处置财富损溢待处置流动资产损溢

　　2.核准转销时，

　　(1)查明缘由的，借：待处置财富损溢待处置流动资产损溢

　　贷：其他对付款

　　(2)不明缘由的，借：待处置财富损溢待处置流动资产损溢

　　贷：停业外支出

　　(二)现金盘亏

　　1.发觉时，五金工具招代理借：待处置财富损溢待处置流动资产损溢

　　贷：库存现金

　　2.核准转销时

　　(1)查明缘由的，借：其他应收款

　　贷：待处置财富损溢待处置流动资产损溢

　　(2)不明缘由的，借：办理用度

　　贷：待处置财富损溢待处置流动资产损溢

　　二、存货盘盈盘亏的处置

　　(一)存货盘盈

　　发觉时，借：原资料

　　贷：待处置财富损溢待处置流动资产损溢

　　核准转销时，借：待处置财富损溢待处置流动资产损溢

　　贷：办理用度

　　(二)存货盘亏

　　发觉时，借：待处置财富损溢待处置流动资产损溢

　　贷：原资料

　　核准转销，借：其他应收款(由人补偿部门)

　　原资料(残料入库)

　　办理用度(正常运营丧失)

　　停业外收入(很是丧失)

　　贷：待处置财富损溢待处置流动资产损溢

　　三、固定资产盘盈盘亏的处置

　　新管帐轨制下：

　　盘盈：借：固定资产

　　贷：以前年度损溢调解

　　盘亏：借：待处置财富损溢

　　贷：固定资产

　　结转处置

　　盘盈：借：以前年度损溢调解

　　贷：所得税用度等

　　盘亏：借：停业外收入

　　贷：待处置财富损溢

　　固定资产盘盈盘亏的处置

　　(一)固定资产盘盈

　　企业在财富追查中盘盈的固定资产，作为前期差错处置。企业在财富追查中盘盈的固定资产，在按办理权限报经核准处置前应先通过“以前年度损溢调解”科目核算。盘盈的固定资产，应按重置本钱确定其入账价值。

　　企业应按重置本钱确定的入账价值，借记“固定资产”科目，贷记“以前年度损益调解”科目。

　　【例2-83】丁公司在财富追查历程中，发觉一台未入账的设施，重置本钱为30000元(假定与其计税根本不具有差别)。按照《企业管帐原则第28号管帐政策、管帐估量变动和差错改正》，该盘盈固定资产作为前期差错进行处置。假定丁公司合用的所得税税率为33%，按净利润的10%计提亏损公积。丁公司应作如下管帐处置：

　　(1)盘盈固定资产时：

　　借：固定资产30000

　　贷：以前年度损溢调解30000

　　(2)确定应交纳的所得税时：

　　借：以前年度损溢调解9900

　　贷：应交税费应交所得税9900

　　(3)结转为留存收益时：

　　借：以前年度损溢调解20100

　　贷：亏损公积亏损公积2010

　　利润分派未分派利润18090

　　(二)固定资产盘亏

　　企业在财富追查中盘亏的固定资产，按盘亏固定资产的账面价值，借记“待处置财富损溢”科目，按已计提的累计折旧，借记“累计折旧”科目，按已计提的减值预备，借记“固定资产减值预备”科目，按固定资产的原价，贷记“固定资产”科目。按办理权限报经核准后处置时，按可收回的安全补偿某人补偿，借记“其他应收款”科目，按应计入停业外收入的金额，借记“停业外收入盘亏丧失”科目，贷记“待处置财富损溢”科目。

　　【例2-84】乙公司进行财富追查时发觉欠缺一台条记本电脑，原价为10000元，已计提折旧7000元。乙公司应作如下管帐处置：

　　(1)盘亏固定资产时：

　　借：待处置财富损溢3000

　　累计折旧7000

　　贷：固定资产10000

　　(2)报经核准转销时：

　　借：停业外收入盘亏丧失3000

　　贷：待处置财富损溢3000

　　现金、存货和固定资产盘盈盘亏的比力

　　协助核心