（一）资料采购报账

　　按照对付账款余额及收料单第②联督促采购员报账——→审核签收采购员传来的采购、运费及收料单（④采购报账正联④采购报账副联）——→体例记账凭证并取下第④联副联留作配单用

　　借：原资料/包装物/低值易耗品—各二级科目

　　应交税金——应交（进项税额）

　　贷：对付账款——客户单元

　　——→将能够抵扣的抵扣联说明凭证号后抽出——→传主管岗复核

　　注：

　　A采购必需实在、、无效，准绳上须取得公用。

　　B取得的公用严酷恪守填写规范。

　　C运杂费须以收料单的情势与资料总计或零丁计入响应资料价款中。企业管理咨询

　　D100元以上运输公用须按运费金额（不包罗包装费、力资费、装卸费、安全费等）7%计较进项税，扣税后的运费计入采购本钱中。

　　E收料单填写须规范完备，且“收料堆栈”栏的填写与资料所属账本名称分歧，收料单数量、金额与必需分歧。

　　F按照最新原辅料投标成果审查投标资料采购价钱的施行环境，关心价钱的颠簸环境，按季供给采购价钱施行环境阐发演讲。

　　G记账凭证摘要栏须说明资料名称及数量，并准确拔取明细科目，留意区别同科目中附近客户名称、不异客户名称位于分歧的科目中。

　　（二）采购付款

　　1、审核月度资金打算

　　按照下月出产打算、采购打算、客户单元对付账款余额、原资料入库、所到时间等有关环境审核出产手下月资金利用打算——→汇总资金打算——→报财政部长审批

　　2、审核付款

　　（1）按照月度资金打算审查付款子目——→审核“付款审批单”审批手续能否完整——→注销资金打算并具名——→传出纳岗付款——→月末统计本月资金打算利用环境——→同下月资金打算一同报财政部长

　　（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证——→体例记账凭证

　　借：对付账款——客户单元

　　贷：银行存款——→传主管岗复核

　　注：

　　A付款金额打算内10万元以下的，间接传出纳岗付款，打算内10万元以上或打算外款子须经财政部长或财政总监核准。

　　B付款时留意审核收款单元、资料供应单元、开具单元三者应分歧。

　　C有持续营业的客户单元应设立对付账款明细科目，设置科目时须准确拔取省名、写明客户全称，体例记账凭证时实行收料、付款两条线使用明细科目。

　　D体例记账凭证时须准确拔取对付账款明细科目，留意区别同科目中附近客户名称、不异客户名称位于分歧的科目中。

　　3、对付账款

　　不按期督促采购员报账——→月末打印对付账款科目余额表传出产部采购员对账——→对付账款的实在与准确

　　注：相熟客户供货物种，各客户对应的采购员，便于账务清算和敦促报账。

　　（三）审核堆栈明细账

　　1、收料

　　（1）入库

　　按期审核堆栈原辅资料明细账——→核查所注销入库资料数量、单价、金额——→抽出收料单第②联（资料考核联）——→录入微机支出模块——→按账天职类以备与采购员传来的第④报账联副联配单

　　注：以上堆栈明细账涉及原料库、包装库、低耗库、便宜半制品库及塑制品库等五大类库蕴含的所有明细账。

　　（2）配单

　　月末将收料单第②联与第④联副联逐个配对——→追查货已到但未到环境——→凭未配上的第②联体例记账凭证

　　借：原资料/包装物/低值易耗品—各二级科目

　　贷：对付账款——资料暂估——→传主管岗复核并督促采购员报账——→下月初用红字冲回此凭证——→当月末凭未配上的第②联收料单从头挂账

　　注：

　　A未配上的第②联收料单为堆栈已验支出库，但采购员还未到财政部报账，此时财政上按收料单金额暂作入库处置，以便与堆栈账连结分歧。

　　B未配上的第④联为资料已入库，且已收到，但堆栈未记账，这种环境只要在堆栈与财政扎账时间不分歧时才具有，若有其他差别应实时查明缘由。

　　（3）暂估入库

　　资料验收及格到达可发放形态，采购员须开具收料单，数量金额须填写完备，经堆栈保管员具名后，资料方可发放。在未到、价钱临时无奈确按时，先由采购员按合同价、比来汗青价或时价等估价填写在收料单上，待收到后，如暂估价与现实价不分歧，采购员按金额补填蓝字或红字收料枯燥整原收料单，经堆栈保管员具名，将第②联留堆栈记账，第③④联与估价收料单第③④联一并附在后报账，和所附收料单金额之和分歧。

　　2、计较加权均匀价钱

　　资料加权均匀单价=本期收货金额+期初节余金额，为本期资料发出单价。

　　本期收货数量+期初节余数量

　　3、发料

　　（1）车间部分领料

　　审核领料单填写规范，具名手续完整——→审核堆栈办理员注销发出数量精确——→抽出领料单——→录入微机发出模块——→体例打印分车间部分分种类领料单明细表（附后）——→做本钱计较得领料单金额（=发出数量×资料加权均匀单价）——→在堆栈明细账中注销发料金额——→分类汇总各车间部分用度——→打印车间领料单明细表传车间核算员——→查对领料数量，传送发出本钱数据——→查对无误后，按各车间部分、各发料堆栈体例资料发出月汇总表——→体例记账凭证

　　借：出产本钱——→根基出产（资料用度）（出产用间接原资料）

　　出产本钱——→辅助出产（机修车间领用）

　　制作用度（出产体系领用非间接资料）

　　办理用度（办理体系领用）

　　发卖用度（发卖体系领用）

　　贷：原资料/包装物/低值易耗品—各二级科目——→传本钱岗审核

　　注：部分领料单须经部分担任人审核，分担带领具名，车间领料单须经车间主任具名。

　　（2）武马领用

　　因为武马出产用原辅资料均由公司同一采办，武马凭领料单从公司堆栈领用，月末凭武马领料单体例领料单明细表，传武马财政部查对，确认当月出售资料

　　①结转发卖资料本钱

　　领料单分类汇总完毕——→凭分类汇总表体例武马领用原辅资料记账凭证

　　借：其他营业收入

　　贷：原资料/包装物/低值易耗品——→传本钱岗审核

　　注：现实账务处置中将此笔营业与部分领料单合编一张记账凭证。

　　②发卖资料支出

　　将武马领料单及领料单明细表挑出——→下月初传开票岗向武马开具发卖——→将联及领料单传武马财政部——→凭记账联体例记账凭证

　　借：对付账款——武马

　　贷：其他营业支出

　　应交税金——（销项）——→传本钱岗审核

　　（3）零散对外发卖

　　①结转发卖资料本钱

　　领料单分类汇总完毕——→凭分类汇总表体例零散出售资料记账凭证

　　借：其他营业收入（）

　　制作用度——仓储费（收条）

　　贷：原资料/包装物/低值易耗品——→传本钱岗审核

　　注：现实账务处置中将此笔营业与部分领料单合编一张记账凭证。

　　②发卖资料支出

　　审核外售资料批件——→开具收条或督促开票岗开具——→传出纳岗收款——→凭记账联或收条体例记账凭证

　　借：现金/银行存款

　　贷：其他营业支出（）

　　应交税金——（销项）

　　或借：现金/银行存款

　　借：制作用度——仓储费〈红字〉（收条）——→传本钱岗审核

　　注：

　　A堆栈发出售资料须经出产部长具名演讲，经资料审核岗审核，并有财政部收款根据（盖有“现金收讫”或“银行收讫”的或收条复写联）。

　　B售出资料须开具的，开票岗须凭资料审核岗审核后的演讲开具，记账联交给资料审核岗体例记账凭证。

　　C无须开具的，由资料审核岗开具收条，并同时复写两份传堆栈办理员记账、发货。

　　D堆栈明细账审核完毕，须将堆栈售出资料与售出资料财政收款环境进行查对。

　　4、结资料堆栈明细账

　　资料堆栈明细账审核注销完毕，结出各资料余额，督促堆栈办理员与实物查对，并将账本余额分类汇总与财政账查对。

　　5、清点

　　每季度组织对原料、包装、低耗堆栈实物清点一次——→督促堆栈办理员体例实物清点表——→体例存货盘存明细表和汇总表——→实时供给清点成果——→帮助堆栈办理员演讲相关问题事项——→按照公司处置决定体例记账凭证

　　（1）盘盈

　　借：原资料/包装物/低值易耗品—各二级科目

　　借：办理用度——处置财富丧失〈红字〉

　　（2）盘亏

　　借：办理用度——处置财富丧失

　　贷：原资料/包装物/低值易耗品

　　（四）人力资费

　　签收出产部堆栈传来的力资费领用单——→按部分汇总——→体例力资用度分派表——→签收搬运公司运费——→体例记账凭证，并向武马、药品公司下达力资费通知单

　　借：制作用度——仓储费（出产体系用工）

　　办理用度——其他（办理体系用工）

　　停业用度——市内直达（营销体系用工）

　　对付账款——武马

　　其他应收款——药品公司

　　应交税金——（进项）

　　贷：银行存款

　　（五）督工作

　　1、资料采购、资料本钱、库存办理和对付账款实施无效监视，按期对存货资产进行品质评价。

　　2、参与原辅料采购投标，审查采购价钱施行变更环境，实时演讲价钱变更环境。

　　3、每月与采购员对账一次，实时清算客户单元挂账，对付账款实在精确。

　　4、每季度组织堆栈清点一次，原辅资料账实相符。

　　（六）事情要求

　　1、相熟公司各种财政办理轨制。

　　2、领会财政部各岗亭及出产部堆栈办理员、采购员等岗事情内容，做好与各岗亭的跟尾事情。

　　3、相熟各原辅料堆栈的组织环境，相熟次要原辅资料的名称规格、分类、用处、特点等。

　　4、事情方针明白，义务心强，树立优良的部分抽象。

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